Bài tập kế toán xác định kết quả kinh doanh
- Lượt xem: 1304
- Tweet
Bài tập kế toán xác định kết quả kinh doanh
| Bài tập | Hướng dẫn | ||||||||||||||||||||||||
| Tại CTY TIN HỌC – KẾ TOÁN TRI THỨC VIỆT: tính thuế GTGT khấu trừ, thuế suất GTGT 10%, trong tháng 12 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau. Yêu cầu: Ghi nhận các bút toán phát sinh dưới đây và lập bút toán kết chuyển Doanh thu, chi phí, xác định KQKD của Công ty trong tháng 12. | |||||||||||||||||||||||||
| 1. Ngày 5/12, Bán một lô hàng hóa, giá bán chưa thuế 500 triệu, VAT 10%, chưa thu tiền, giá vốn hàng bán 250 triệu.
| Ngày 5/12:
| ||||||||||||||||||||||||
| 2. Ngày 5/12, Chi phí vận chuyển hàng hóa đi bán 1 triệu, VAT 10%, thanh toán bằng tiền mặt. | Ngày 5/12
| ||||||||||||||||||||||||
| 3. Ngày 7/12, Khách hàng ở nghiệp vụ 1 trả lại 1 phần hàng bán trị giá 20 triệu, giá vốn phần hàng trả lại 10 triệu.
| Ngày 7/12
| ||||||||||||||||||||||||
| 4. Ngày 8/12, Thanh lý một xe tải, nguyên giá 500 triệu, đã khấu hao 400 triệu, bán với giá chưa thuế 150 triệu, VAT 10%, chưa thu tiền.
| Ngày 8/12
| ||||||||||||||||||||||||
| 5. Ngày 10/12, Mua hàng hóa, giá mua chưa thuế 40 triệu, VAT 10%, chưa thanh toán cho người bán.
| Ngày 10/12
| ||||||||||||||||||||||||
| 6. Ngày 10/12,Thanh toán tiền hàng bằng chuyển khoản cho người bán ở NV5 sau khi đã trừ đi tiền chiết khấu thanh toán được hưởng 1 %
| Ngày 10/12
| ||||||||||||||||||||||||
| 7. Ngày 11/12, Chi chiết khấu thanh toán cho khách hàng bằng tiền mặt, số tiền 5 triệu.
| Ngày 11/12
| ||||||||||||||||||||||||
| 8. Ngày 16/12, Nhận lãi cho vay tháng 12 bằng chuyển khoản, số tiền 3 triệu.
| Ngày 16/12
| ||||||||||||||||||||||||
| 9. Ngày 19/12, Chi tiền mặt nộp phạt do nộp chậm tiền thuế TNDN 1, 5 triệu đồng.
| Ngày 19/12
| ||||||||||||||||||||||||
| 10. Ngày 31/12,Tính lương nhân viên bộ phận bán hàng 50 triệu, lương nhân viên bộ phận quản lý 30 triệu.
| Ngày 31/12
| ||||||||||||||||||||||||
| => Kết chuyển xác định kết quả kinh doanh: a. Kết chuyển các khoản giảm trừ doanh thu
b. Kết chuyển doanh thu
c. Kết chuyển chi phí
Sau khi kết chuyển doanh thu và chi phí, ta thấy: ∑DT>∑CP => DN lãi Thuế TNDN phải nộp= (∑DT-∑CP +∑CP không hợp lý)x% thuế suất TNDN DN có khoản chi Ngày 19/12, Chi tiền mặt nộp phạt do nộp chậm tiền thuế TNDN 1, 5 triệu đồng là không hợp lý. DN có ∑DT tháng 12 <1.67 tỷ => DN chịu thuế suất 20%. Thuế TNDN phải nộp = (633.44 tr – 427.5tr + 1.5tr)x20%= 41.488 tr Lợi nhuận sau thuế TNDN = 633.44 tr – 427.5tr – 41.488 tr = 164.452 tr a, Tính thuế TNDN phải nộp: Nợ TK 821: 41.488 tr Có TK 3334: 41.488 tr b, Kết chuyển chi phí thuế TNDN: Nợ TK 911: 41.488 tr Có TK 821: 41.488 tr c, Kết chuyển số lợi nhuận sau thuế TNDN trong kỳ, ghi: Nợ TK 911: 164.452 tr Có TK 421: 164.452 tr | |||||||||||||||||||||||||
| ( Nguồn Công ty đào tạo Tin học – Kế toán Tri Thức Việt) | |||||||||||||||||||||||||
Địa chỉ đào tạo kế toán thực tế uy tín tại Hà Nội
TIN HỌC – KẾ TOÁN TRI THỨC VIỆT
Cơ sở 1: Số 3E3, TT Đại Học Thương Mại, Mai Dịch, Cầu Giấy, Hà Nội.
Cơ sở 2: Đối diện cổng chính Khu A, ĐH Công Nghiệp, Nhổn, Bắc Từ Liêm, Hà Nội.
Tư vấn: 04.6652.2789 hoặc 0976.73.8989
Sơ đồ tới trung tâm đào tạo kế toán:Click vào đây xem chi tiết
